Этот инструмент активно используется в бизнесе для ведения отдельного баланса, который не зависит от сводного. В блоге Bestinvestor.ru можно найти ряд ценных советов и рекомендаций по ведению счетов доверительного управления.
В этом случае права управления побочным балансом передаются банку (или управляющему) путем оформления соответствующего договора. В общих отчетах счета доверительного управления не отображаются. Количество этих договоров может быть любым, а в число операций, которые может совершать банк в интересах доверителя, входят разные виды управления имуществом, валютой, долями или ценными бумагами. Имущество продолжает принадлежать клиенту, операции же, юридически, совершает банк.
Сферы применения и ограничения счетов
Счета доверительного управления, которые ведет банк в интересах поручителя, могут использоваться для создания инвестиционных фондов с целью приобретения акций и ценных бумаг для получения прибыли. Кроме того, можно совершать вложения в негосударственные пенсионные фонды. В любом случае, при работе со счетами доверительного управления, свобода действий банковской организации всегда ограничена определенными рамками:
- вложение средств не может быть осуществлено только под гарантии банка или его партнеров;
- эти средства не могут быть переданы в качестве займа, а также использованы для обеспечения по кредиту;
- сумма чистых активов на счете доверительного управления должна быть не менее 100 миллионов рублей;
- рейтинг стабильности организации на учете ЦБ — не меньше стабильного;
- работа с драгоценными металлами — только при наличии лицензии.
Все тонкости и правила распоряжения средствами, расположенными на счетах доверительного управления, а также перечень имеющихся ограничений прописываются в специальном документе — инвестиционной декларации. Ее стоит изучить и активно использовать при возникновении вопросов и сложностей.
Виды счетов доверительного управления
Доходы, полученные при работе со средствами на счетах доверительного управления, должны учитываться на отдельном балансе. Вопросы бухгалтерского учета в этих случаях регулируются специальными правилами, изданными на этот случай Центробанком. В этом документе указано, какие именно счета необходимо открывать для различных видов учета:
- кассовые — создаются для учета денежных средств и денежного обмена с учредителем счета доверительного управления;
- для ценных бумаг — нужны для отражения стоимости бумаг, а также для учета средств, полученных от доверителя и приобретенных в результате инвестиций;
- для драгоценных камней и металлов;
- для управления кредитными средствами, которые предоставил доверитель, а также суммами, возвращенными в их рамках;
- для непредусмотренных правилами расходов;
- для расчетов с учредителями;
- для учета денежных средств и расходов по управлению.
Стоит отметить, что счета доверительного управления и работа с ними считается одним из самых удобных и рациональных способов инвестирования. Этот инструмент дает владельцу средств возможность минимизировать риски и повысить прибыли за счет сотрудничества с опытным и знающим рынок управляющим. Он, в свою очередь, получает вознаграждение в зависимости от результатов своей работы.
Отражение средств на счетах доверительного управления — правовые основы
Этот вид деятельности регулирует, в первую очередь, Гражданский Кодекс РФ (статья 1012). Он предусматривает, что по договору доверительного управления одна сторона может передать другой имущество на заранее намеченный срок. Управляющий берет на себя ответственность по инвестированию имущества в пользу доверителя. Право собственности при этом не передается.
Право банков заниматься этим видом деятельности и распоряжаться счетами доверительного управления регулирует статья 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности».
Работу со счетами доверительного управления регулируют и другие документы.
